بدأ تطبيق المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية، المعروفة بمرحلة الإصدار والحفظ، في 4 ديسمبر 2021. تركز هذه المرحلة على إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية وحفظها من خلال نظام إلكتروني، بدل الفواتير اليدوية أو الملفات المنشأة بأدوات تحرير النصوص.
هذا المقال يلخص المتطلبات بصورة تشغيلية تساعد المنشأة على فهم ما يجب مراجعته، لكنه لا يحل محل اللائحة والضوابط والمواصفات والأدلة الرسمية المحدثة.
المحتوى للتوعية العامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والمختص عند تطبيق المتطلبات على حالة منشأتك.
ما المقصود بالمرحلة الأولى؟
المرحلة الأولى هي مرحلة إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية وحفظها. بدأت لجميع الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية، ولمن يصدر الفاتورة نيابة عن المورد الخاضع، اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021.
خلال هذه المرحلة لا يكفي أن تكتب الفاتورة على الكمبيوتر ثم تحفظها كصورة أو ملف عادي. يجب أن تصدر الفاتورة من حل إلكتروني منظم يتعامل مع البيانات والسجلات وفق المتطلبات المطبقة.
من تشملهم المرحلة الأولى؟
توضح الهيئة أن المرحلة الأولى بدأت للأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية، ومن ينيب عن المكلف في إصدار الفاتورة. تحديد خضوع منشأة بعينها يعتمد على وضعها النظامي، ولذلك يجب الرجوع إلى اللائحة والأسئلة الشائعة الرسمية أو المختص بدل الاعتماد على وصف عام.
المتطلب الأول: التوقف عن الفواتير اليدوية
تذكر الهيئة أن الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المكتوبة باستخدام برامج تحرير النصوص لا تُعد فاتورة إلكترونية.
تشغيليًا، يعني ذلك الانتقال من ملفات منفصلة إلى نظام ينشئ بيانات الفاتورة ويحفظها كسجل منظم، مع رقم وتسلسل وحقول قابلة للمراجعة والاسترجاع.
المتطلب الثاني: استخدام حل فوترة إلكتروني مناسب
يجب أن يكون الحل قادرًا على إصدار الفواتير بالعناصر المطلوبة وحفظها. وتلخص الهيئة متطلبات المرحلة الأولى للحل في نقاط تشمل القدرة على إنشاء رمز الاستجابة السريعة عند وجوبه، وعدم وجود الخصائص الوظيفية المحظورة.
اختيار البرنامج لا يُبنى على شكل واجهته فقط. يجب على المنشأة مراجعة وظائف الإصدار والحفظ وإدارة المستخدمين والسجلات والتسلسل، ثم مطابقة المتطلبات التفصيلية مع الأدلة الرسمية.
ما الخصائص المحظورة في نظام الفوترة؟
تلخص صفحة الاستعداد للمرحلة الأولى الخصائص المحظورة في ثلاثة محاور:
- الوصول غير المقيد إلى النظام.
- التلاعب بالفواتير الإلكترونية أو الإشعارات أو السجلات.
- السماح بإنشاء أكثر من تسلسل واحد للفواتير أو الإشعارات الإلكترونية.
هذه عناوين عامة. التفاصيل الفنية الدقيقة موجودة في الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية، ويجب أن يراجعها مطور النظام والمنشأة ضمن اختبار الحل.
المتطلب الثالث: تضمين العناصر الإضافية المطلوبة
توضح الهيئة أن الفاتورة يجب أن تتضمن العناصر المطلوبة بحسب نوعها. ومن الأمثلة التي تذكرها صفحة الاستعداد:
- في الفاتورة الضريبية: رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري عندما يكون المشتري مسجلًا، إضافة إلى وصف نوع الفاتورة كعنوان، وفق الحالة والمتطلبات.
- في الفاتورة الضريبية المبسطة: رمز استجابة سريعة إلزامي يولده نظام الفوترة وفق المواصفات، إضافة إلى وصف نوع الفاتورة كعنوان.
لا تستخدم هذه الأمثلة كقائمة حقول كاملة. ارجع إلى صفحة مواصفات الفاتورة وقاموس البيانات والأدلة الرسمية لتحديد جميع الحقول المطبقة على الفاتورة.
كيف تراجع الفاتورة قبل الإصدار؟
استخدم قائمة تشغيلية تساعد على تقليل أخطاء الإدخال:
- بيانات المنشأة.
- بيانات العميل المطلوبة.
- نوع الفاتورة.
- رقم الفاتورة وتاريخها.
- وصف السلع أو الخدمات والكميات والأسعار.
- الضريبة والإجمالي.
- رمز الاستجابة السريعة والحقول الإضافية عند وجوبها.
- التسلسل وحالة الإصدار.
المعاينة تساعد في اكتشاف الأخطاء الظاهرة، لكنها ليست ضمانًا للامتثال ولا بديلًا عن ضبط إعدادات النظام وصحة المعالجة الضريبية.
ماذا يحدث بعد إصدار الفاتورة؟
تعامل مع النسخة الصادرة كسجل محفوظ، لا كمسودة يعاد تعديلها. إذا احتجت إلى تصحيح معاملة، استخدم الإشعار أو مستند التصحيح المناسب وفق المتطلبات المطبقة، واحتفظ بالارتباط بين السجل الأصلي والتصحيح.
كذلك، نظم صلاحيات المستخدمين وتابع السجلات والنسخ الاحتياطية حسب ما تفرضه المتطلبات وسياسة المنشأة.
ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية؟
المرحلة الأولى تركز على الإصدار والحفظ. أما المرحلة الثانية، المعروفة بمرحلة الربط والتكامل، فقد بدأت على مجموعات اعتبارًا من 1 يناير 2023، وتتطلب ربط نظام الفوترة مع منصة «فاتورة» وإصدار الفواتير بالصيغة المطلوبة للمكلفين الذين تشملهم موجات الربط.
لا يعني بدء المرحلة الثانية أن كل منشأة انتقلت إليها في التاريخ نفسه. توضح الهيئة أنها تطبق تدريجيًا، وأن المكلف يُشعر قبل موعد التطبيق عليه وفق الآلية المنشورة.
قائمة استعداد عملية للمنشأة
- تحقق من وضع المنشأة وخضوعها للمتطلبات.
- استخدم نظام فوترة إلكترونيًا بدل الفواتير اليدوية وأدوات تحرير النصوص.
- راجع إدارة المستخدمين والصلاحيات والسجلات.
- تأكد من ضبط تسلسل الفواتير وعدم السماح بالتلاعب بالسجلات.
- راجع نوع الفاتورة والحقول والرموز المطلوبة.
- اختبر المعاينة والإصدار والحفظ والاسترجاع.
- وثق طريقة التصحيح والإشعارات بعد الإصدار.
- تابع إشعارات الهيئة لمعرفة ما إذا كانت المنشأة ضمن موجات المرحلة الثانية.
كيف تساعد ميزورا في دورة الإصدار والحفظ؟
توفر ميزورا مسارًا لإعداد العميل والبنود، واختيار نوع الفاتورة، ومراجعة الضريبة والإجمالي، ثم إصدار الفاتورة ومشاركتها ومتابعة دفعاتها. كما يتيح المنتج مسار تصحيح مرتبط وجداول فوترة متكررة ضمن وظائف دورة الفاتورة.
هذا وصف لوظائف المنتج، ولا يعني أن ميزورا «معتمدة من الهيئة» أو أن استخدام وظيفة بعينها يضمن صحة كل فاتورة. المنشأة مسؤولة عن إعداداتها وبياناتها وتحديد المتطلبات المطبقة عليها.
أسئلة شائعة
هل الفاتورة المنشأة في Word فاتورة إلكترونية؟
لا تعد الهيئة الفواتير المكتوبة باستخدام برامج تحرير النصوص فواتير إلكترونية.
هل رمز QR مطلوب في كل فاتورة بالطريقة نفسها؟
تختلف المتطلبات بحسب نوع الفاتورة والمرحلة. تذكر الهيئة أن رمز QR إلزامي في الفاتورة الضريبية المبسطة ضمن متطلبات المرحلة الأولى، بينما تعرض تفاصيل أخرى للفاتورة الضريبية. ارجع دائمًا إلى المواصفات المحدثة.
هل المرحلة الأولى انتهت بعد بدء المرحلة الثانية؟
المرحلة الثانية تبني على متطلبات المرحلة الأولى وتطبق تدريجيًا على مجموعات. يجب على المنشأة متابعة إشعارها ووضعها المحدد.
هل يكفي اختيار برنامج موجود في قائمة مزودي الحلول؟
توضح الهيئة أن قائمة المزودين استرشادية وليست اعتمادًا للحلول. مسؤولية اختيار الحل وضبطه واستخدامه وفق المتطلبات تبقى على المنشأة ومزود النظام.
أين أجد التفاصيل الفنية؟
راجع صفحة مواصفات الفاتورة، الدليل التقني، والضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية المنشورة من الهيئة.
المصادر الرسمية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — كيف تستعد للمرحلة الأولى؟ المصدر الرسمي
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — مراحل التطبيق: المصدر الرسمي
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — مواصفات الفاتورة: المصدر الرسمي
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — اللوائح والقرارات: المصدر الرسمي
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — قائمة مزودي الحلول وإخلاء المسؤولية: المصدر الرسمي
ابدأ بتجربة لمدة 14 يومًا، وراجع البيانات قبل إصدار أول فاتورة.
ابدأ التجربة